Kleineondernemersregeling versoepelt per 1 januari 2025

De Kleineondernemersregeling (KOR) verandert. Zo wordt het afmelden van de KOR op ieder moment mogelijk en hoeven ondernemers niet meer minimaal 3 jaar deel te nemen aan de regeling. Ook het aanmelden wordt makkelijker: vanaf 1 oktober 2024 kan dat via Mijn Belastingdienst Zakelijk. En er is een nieuwkomer: de EU-KOR, die het voor Nederlandse ondernemers mogelijk maakt om een btw-vrijstelling in een ander EU-land aan te vragen.

De gewijzigde regels voor de KOR in Nederland gaan per 1 januari 2025 in en gelden vanaf dat moment zowel voor bestaande als nieuwe KOR-deelnemers. De KOR is een btw-vrijstelling voor ondernemers met een jaaromzet tot € 20.000. Wie zich aanmeldt voor de KOR, hoeft in de meeste gevallen geen btw-aangifte meer te doen: je vraagt geen btw aan klanten, maar je kunt ook geen btw terugkrijgen over kosten.

Vanaf 1 januari 2025: versoepelde regels KOR

Wie zich per 1 oktober, en voor 3 december, aanmeldt voor de KOR doet vanaf 1 januari 2025 mee. Vanaf dat moment veranderen de aan- en afmeldregels voor de regeling:

• Vanaf 1 januari 2025 kun je je vrijwillig afmelden voor de KOR. Nu ben je na aanmelding voor 3 jaar verbonden aan de KOR. Deze termijn van 3 jaar geldt straks dus niet meer. Als je geen gebruik meer wil maken van de KOR, kun je jouw afmelding vanaf 1 oktober doorgeven in Mijn Belastingdienst Zakelijk.
• Vanaf 1 januari 2025 ben je, na afmelding van de KOR, alleen uitgesloten van deelname voor de rest van het lopende jaar waarin je je afmeldt en het jaar erop. Nu is het na afmelding pas na 3 jaar weer mogelijk om opnieuw deel te nemen aan de KOR. Straks kun je dus sneller weer deelnemen na afmelding.

Nieuwe EU-KOR

Tot 1 januari 2025 kunnen ondernemers die zijn gevestigd in Nederland alleen de KOR in Nederland toepassen. Met de introductie van de EU-KOR kunnen ondernemers vanaf 1 januari 2025 ook een btw-vrijstelling aanvragen voor één of meer EU-landen waar zij zakendoen. Voor deelname aan de EU-KOR gelden een aantal voorwaarden. Zo moet de hoofdvestiging van de onderneming in Nederland zijn gevestigd en mag de jaaromzet maximaal € 100.000 bedragen (in alle EU-landen, inclusief Nederland).

Vanaf 1 oktober 2024: aan- en afmelden via Mijn Belastingdienst Zakelijk

Ook het aan- en afmelden voor de KOR wordt makkelijker. Dit kan per 1 oktober voor de KOR alleen nog online via Mijn Belastingdienst Zakelijk. Voor de EU-KOR kan dit per 1 januari 2025. Eerder ging aan- en afmelden via een papieren formulier. Door aanmelding online mogelijk te maken, hoopt de Belastingdienst het voor ondernemers makkelijker te maken om hun belastingzaken te regelen.

Maak de afweging

Door de nieuwe regels kan de KOR mogelijk voordelig voor je zijn, ook als dat eerder niet zo was. Twijfel je of de KOR bij je past? Kijk dan op belastingdienst.nl/kor. Wil je je aanmelden? Zorg er dan voor dat je aanmeldformulier uiterlijk 3 december binnen is bij de Belastingdienst.

Veranderingen op een rij

Nu	Straks
Aanmelden met papieren formulier	Vanaf 1 oktober 2024: aanmelden via Mijn Belastingdienst Zakelijk
3 jaar verbonden aan de regelgeving	Vanaf 1 oktober 2024: vrijwillig afmelden voor de regeling mogelijk met ingang van de eerste dag van het daaropvolgende kwartaal
Na afmelding: na 3 jaar weer mogelijk om aan te melden voor KOR	Vanaf 1 januari 2025: na afmelding, uitsluiting voor de rest van het jaar waarin je je afmeldt en jaar erop
	Vanaf 1 januari 2025: introductie EU-KOR